11 Ocak 2008 CUMAResmî GazeteSayı : 26753
TEBLİĞ
Maliye Bakanlığından:
2008 YILI MERKEZİ YONETİM BUTCE UYGULAMA TEBLİĞİ
(SIRANO: 2)
Bilindiği uzere, 5018 sayılı Kamu Mali Yonetimi ve Kontrol Kanununun butce odeneklerinin kullanılmasına ilişkin 20 nci maddesinde;
"(a) Genel butce kapsamındaki kamu idareleri, ayrıntılı harcama programlarını hazırlar ve vize edilmek uzere Maliye Bakanlığına gonderir. Butce odenekleri, Maliye Bakanlığınca belirlenecek esaslar cercevesinde, nakit planlaması da dikkate alınarak vize edilen ayrıntılı harcama programları ve serbest bırakma oranlarına gore kullanılır.
(b) Ozel butceli idareler ve sosyal guvenlik kurumları ayrıntılı finansman programlarını hazırlar ve harcamalarını bu programa uygun olarak yaparlar.
(c) Ayrıntılı harcama ve finansman programlarının hazırlanmasına, vize edilmesine, uygulanmasına ve uygulamanın izlenmesine dair usûl ve esaslar Maliye Bakanlığınca belirlenir."
hukumleri yer almaktadır.
Butcenin uygulanmasında etkinliği ve nakit yonetiminin en duşuk maliyetle işlemesini sağlayacak harcama ve finansman programlarının hazırlanması onem taşımakta olup; bu amacla ayrıntılı harcama ve finansman programlarının hazırlanması ve vize edilmesinde aşağıda yer alan usul ve esaslara uyulacaktır.
I- Kapsam
5018 sayılı Kanunun yukarıda yer alan hukumlerine istinaden, bu Tebliğ genel butce kapsamındaki kamu idarelerince hazırlanacak olan ayrıntılı harcama programı ile ozel butceli idareler ve sosyal guvenlik kurumlarınca hazırlanacak olan ayrıntılı finansman programının hazırlanma usul ve esaslarını icermektedir.
II- Tanımlar
Ayrıntılı Harcama Programı (AHP): 5018 sayılı Kanuna ekli (I) sayılı cetvelde yer alan genel butceli idarelerin, aylar itibariyle yapabilecekleri harcamaları gosteren programı,
AHP (İcmal): Ekonomik sınıflandırmanın ikinci duzeyi itibariyle oluşturulan ayrıntılı harcama programını,
AHP (Detay): Tertip duzeyinde oluşturulan ayrıntılı harcama programını,
Ayrıntılı Finansman Programı (AFP): 5018 sayılı Kanuna ekli (II), (III) ve (IV) sayılı cetvellerde yer alan idareler tarafından hazırlanacak olan ve iceriğinde giderin (ekonomik sınıflandırmanın ikinci duzeyinde), gelirin ve net finansmanın aylar itibariyle gercekleşme hedefini gosteren programı,
AFP (Detay): AFP'nin gider kısmının tertip duzeyinde hazırlanması sonucunda oluşan AFP'yi
ifade etmektedir.
III- Program Oluşturma İlkeleri
1) Kamu idareleri harcama veya finansman programı tekliflerini; uygulanmakta olan ekonomik program, onceki yıllar butce gider ve gelir gercekleşmeleri, teşkilat yapılarındaki değişiklikler, mevsimsel ozellikler, harcamaların niteliği ve diğer ozel durumları dikkate alarak hazırlayacaklardır.
2) Ekonomik sınıflandırmanın birinci duzeyinde yer alan (01) Personel Giderleri ile (02) Sosyal Guvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri icin tefrik edilmiş odenekler, memur ve sozleşmeli personel icin dolu kadrolar esas alınarak 2008 yılı Ocak ayından itibaren uygulanmakta olan katsayı ve sozleşme ucretleri uzerinden; işciler icin surekli işci pozisyonlarından dolu olanlar ile vize edilmiş gecici işci pozisyonları esas alınarak, mevcut toplu iş sozleşmesi hukumlerine gore yapılacak hesaplama cercevesinde dağıtılacaktır.
3) Ocak ve Şubat aylarında yapılan harcamalar ile bu sure icerisinde Bakanlığımızca serbest bırakılan odeneklere, harcama veya finansman programları tekliflerinin ilgili aylarında yer verilecektir.
4) İşci ikramiyelerine ilişkin odenekler ile uluslararası kuruluşlar icin ongorulen odenekler, odemenin yapılacağı ay dikkate alınarak teklif edilecektir.
5) Kamu idarelerinden alınan teklifler, ekonomik program uyarınca değerlendirilecek ve gerektiğinde idarelerle goruşme yapılmak suretiyle miktar ve oran olarak nihai hale getirilerek vize edilecektir.
6) Hazine yardımı alan ozel butceli idareler ile sosyal guvenlik kurumlarından (F) işaretli cetvellerinde Net Finansman ongorulmuş olan idareler, oncelikle Net Finansmana ilişkin bu kaynakları kullanacak şekilde AFP duzenleyeceklerdir.
IV- Program Oluşturma Yontemi ve Surec
A- Genel Butce
1) Genel butceli idareler AHP duzenleyeceklerdir.
2) AHP tekliflerini duzenlerken idareler kendi inisiyatiflerinde olmak uzere ya AHP İcmal (Ek-1) formunu kullanacaklar ya da AHP Detay (Ek-2) formunu kullanacaklardır.
3) AHP Detay (Ek-2) formunu kullanmayı tercih eden idarelerin, AHP İcmal (Ek-1) formları otomatik olarak e-butce tarafından uretilecektir.
4) İdarelerin AHP İcmal (Ek-1) teklif formları ust yoneticiler tarafından imzalanarak 4 Şubat 2008 tarihine kadar Bakanlığımıza iletilecektir. İlgili idarelerin Strateji Geliştirme Başkanlıkları/Daire Başkanlıkları/Mudurlukleri Bakanlığımıza gonderilen bu teklifleri e-butce uzerinde onaylayacaklardır.
5) Bakanlığımızda yapılacak değerlendirme sonucunda oluşan AHP İcmal (Ek-1) formları vize edilerek idarelere gonderilecektir.
6) İlgili idarelerin Strateji Geliştirme Başkanlıkları/Daire Başkanlıkları/Mudurlukleri Bakanlığımızca vize edilen AHP İcmal'e (Ek-1) uygun olarak, AHP Detay (Ek-2) formlarını oluşturarak 22 Şubat 2008 tarihine kadar e-butce uzerinde onaylayacaklardır. Aksi takdirde e-butce uzerinde butce ve harcama işlemleri yapılamayacaktır.
B- Hazine Yardımı Alan Ozel Butceli İdareler ile Sosyal Guvenlik Kurumları
1) Ozel butceli idareler ile sosyal guvenlik kurumları AFP duzenleyeceklerdir.
2) İdareler, AFP duzenlerken (Ek-3) de yer alan formları kullanacaklardır.
3) İdareler ilk once (Ek-3.b) de yer alan AFP Gider formu ile (Ek-3.c) de yer alan AFP Gelir formunu birlikte değerlendirerek dolduracaklardır.
4) AFP Gider (Ek-3.b) ile AFP Gelir (Ek-3.c) formları doldurulduktan sonra, AFP İcmal (Ek-3.a) formunun gelir, gider ve hesaplamaya ilişkin bolumleri otomatik olarak e-butce tarafından oluşturulacaktır.
5) AFP İcmal (EK-3.a) formunda yer alan avans ve emanet verilerine ayrıntılı finansman programı oluşturma ve onaylama surecinde hicbir veri yazılmayacak; yıl icindeki avans ve emanet gercekleşmeleri e-butce tarafından uretilecektir.
6) İdare butcelerinin (F) işaretli cetvellerinde Net Finansman ongorulmuşse, idareler Net Finansmanın hangi aylarda kullanılacağını, AFP İcmal (Ek-3.a) formunun Net Finansman bolumunde gostereceklerdir.
7) Aynı şekilde, idare butcelerinin (F) işaretli cetvellerinde Net Borclanma ongorulmuşse, idareler Net Borclanmanın hangi ayda yapılacağını, AFP İcmal (Ek-3.a) formunun Net Borclanma bolumunde gostereceklerdir.
8) AFP İcmal (Ek-3.a) formunun "Toplam Finansman" başlığı altında yer alan "Borclanma" ve "Likit Değerler" (Kasa+Banka+Diğer Likit kalemler) verileri, idare butcelerinin (F) işaretli Finansman Cetvellerinde yer alan "İc Borclanma", "Dış Borclanma" ve "Likit Değerler" verileri ile ilişkili olup; butcedeki bu verilere bağlı kalmaksızın idarenin 31/12/2007 tarihli bilanco verilerindeki değerler dikkate alınarak oluşturulacaktır. Bilancoların oluşturulmamış olması halinde, bu veriler 2008 yılı başındaki mali durumu yansıtacak şekilde oluşturulacaktır.
9) İdareler tercih etmeleri halinde AFP Gider (Ek-3.b) verilerini, AFP Detay (Ek-2) formunu kullanarak da yapabileceklerdir. AFP Detay (Ek-2) formunu kullanmayı tercih eden idarelerin, AFP Gider (Ek-3.b) formları otomatik olarak e-butce tarafından uretilecektir.
10) İdarelerin AFP (Ek-3) teklif formları ust yoneticiler tarafından imzalanarak 4 Şubat 2008 tarihine kadar Bakanlığımıza iletilecektir. İdareler, Bakanlığımıza gonderdikleri bu tekliflerini e-butce uzerinde onaylayacaklardır.
11) Bakanlığımızda yapılacak değerlendirme sonucunda oluşan AFP formları idarelere gonderilecektir. AFP'lerde yer alan hazine yardımı programı ongoru mahiyetinde olup; hazine yardımları idarenin ay ici butce gercekleşmesi ve finansman durumu dikkate alınarak, ilgili genel butceli idare butcesinde yer alan hazine yardımı odeneğinin serbest bırakılmasını muteakip tahakkuk ettirilecektir.
12) İlgili idarelerin Strateji Geliştirme Başkanlıkları/Daire Başkanlıkları/Mudurlukleri, Bakanlığımızca gonderilen AFP'ye (Ek-3) uygun olarak AFP Detay (Ek-2) formlarını oluşturarak e-butce uzerinde onaylayacaklardır.
13) AFP Detay (Ek-2) formlarının 22 Şubat 2008 tarihine kadar e-butce uzerinde onaylanması gerekmekte olup, aksi takdirde e-butce, butce işlemleri ve harcama işlemleri yapılamayacaktır.
C- Hazine Yardımı Almayan Ozel Butceli İdareler ile Duzenleyici ve Denetleyici Kurumlar
1) Ozel butceli idareler ile duzenleyici ve denetleyici kurumlar, IV-B bolumunde anlatılan yontemi kullanarak AFP duzenleyeceklerdir.
2) Vize edilmek uzere Bakanlığımıza herhangi bir belge gondermeyeceklerdir. Ancak merkezi yonetim butcesinin hedef ve uygulama sonuclarının konsolide edilebilmesi icin, idareler AFP ve AFP Detay (Ek-2) girişlerini yukarıda belirtilen tarihlere kadar tamamlayıp, e-butce uzerinde onaylayacaklar ve AFP formlarının birer orneğini bilgi icin Bakanlığımıza gondereceklerdir.
Tebliğ olunur.
Ek-1
Ek-2
Ek-3