Yeni Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği, 8 Aralık 2016 tarihli Resmi Gazetede yayımlandı Resmi Gazete
Sayı : 29912
TEBLİĞ
Başbakanlık (Hazine Musteşarlığı) ve Maliye Bakanlığından:
KAMU HAZNEDARLIĞI GENEL TEBLİĞİ
Amac
MADDE 1 - (1) Bu Tebliğin amacı, kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin esas ve usulleri belirlemektir.
Kapsam
MADDE 2(1) Aşağıda sayılan kurumlar bu Tebliğ hukumlerine tabidir:
a) Genel butce kapsamındaki kamu idareleri,
b) Ozel butceli idareler,
c) Doner sermayeler,
c) Fonlar,
d) Belediyeler,
e) İl ozel idareleri,
f) Sosyal guvenlik kurumları,
g) Kamu iktisadi teşebbusleri,
ğ) Ozel kanunla kurulmuş diğer kamu kurum, kurul, ust kurul ve kuruluşları,
h) Bu maddede sayılan kurumların;
1) Bağlı ortaklıkları, muessese ve işletmeleri ile birlikleri,
2) Sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketleri,
3) Fon, hesap, ozel hesap, havuz ve benzeri adlarla actıkları ve/veya yonettikleri her turlu banka hesabı.
Dayanak
MADDE 3 - (1) Bu Tebliğ, 28/3/2002 tarihli ve 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borc Yonetiminin Duzenlenmesi Hakkında Kanunun 12 ve 16 ncı maddelerine dayanılarak hazırlanmıştır.
Tanımlar
MADDE 4 - (1) Bu Tebliğde gecen;
a) Kamu Sermayeli Bankalar: Turkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, T.C. Ziraat Bankası A.Ş., T. Halk Bankası A.Ş., T. Vakıflar Bankası T.A.O. ve sermayesinin yarısından fazlası doğrudan ve/veya dolaylı olarak kamuya ait olan diğer mevduat ve katılım bankalarını,
b) Kurum: 2 nci maddede sayılanları,
c) Musteşarlık: Hazine Musteşarlığını,
c) Organize Para Piyasası: Takasbank bunyesinde faaliyet gosteren para piyasaları ve/veya Hazine Musteşarlığınca belirlenecek Turkiye'de kurulu diğer organize para piyasalarını,
d) TCMB: Turkiye Cumhuriyet Merkez Bankasını
ifade eder.
Uygulama ve kullanılacak araclar
MADDE 5 - (1) Hazine Musteşarlığı dışında kalan genel butce kapsamındaki kamu idareleri;
a) Kendi butceleri veya tasarrufları altında bulunan her turlu mali kaynaklarını TCMB veya muhabiri olan bankada acılacak TL cinsi vadesiz hesaplarda tutmakla yukumludur.
b) Dış alımlar veya yurt dışından temin edilen krediler nedeni ile doviz cinsinden odeme veya yukumlulukleri olması ve/veya Avrupa Birliği tarafından sağlanan ve doviz cinsinden izlenmesi gereken hibe anlaşmaları ile ceşitli faaliyetler kapsamında uluslararası orgutler tarafından hesaplarına doviz cinsi aktarım yapılması durumunda sadece bu işlemlerle sınırlı olmak ve anlaşmalardaki ozel hukumler saklı kalmak kaydıyla TCMB veya muhabiri olan bankada vadeli veya vadesiz doviz tevdiat hesabı actırır.
c) Genel butce kapsamındaki kamu idarelerince afet nedeniyle toplanan nakdi bağış ve yardımlar ile ozel kanunların verdiği yetki cercevesinde belli bir kamusal amaca ozgulenmek suretiyle fon, hesap, ozel hesap, havuz ve benzeri adlarla acılan ve/veya yonetilen her turlu banka hesaplarında tutulan kaynaklar bu maddenin ikinci fıkrasında sayılan esaslar cercevesinde değerlendirilir.
(2) Genel butce kapsamındaki kamu idareleri dışındaki kurumlar kendi butceleri veya tasarrufları altında bulunan her turlu mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda actıracakları hesaplarda aşağıdaki aracları kullanarak değerlendirmekle yukumludur:
a) TL cinsi vadesiz ve/veya vadeli mevduat ile ozel cari hesap ve/veya katılma hesabı,
b) Gerekli gorulmesi halinde ve ihtiyacları olcusunde doviz cinsi odemeleri icin vadeli ve/veya vadesiz mevduat ile ozel cari hesap ve/veya katılma hesabı,
c) İhale, doğrudan satış, ihale oncesi rekabetci olmayan teklif ya da ikincil piyasadan doğrudan ya da ters repo yoluyla temin etmek suretiyle 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borc Yonetiminin Duzenlenmesi Hakkında Kanun kapsamında Musteşarlıkca ihrac edilen borclanma senetleri ve/veya kira sertifikaları,
c) Organize para piyasalarında TL cinsi borc verme işlemleri,
d) Kamu sermayeli bankalar tarafından ihrac edilen borclanma aracları ile 07/06/2013 tarih ve 28670 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan III-61.1 sayılı Kira Sertifikaları Tebliği uyarınca kamu sermayeli katılım bankalarının kaynak kuruluş/fon kullanıcı olarak yer aldığı kira sertifikaları ihracı ve katılım bankacılığı prensiplerine uygun piyasalarda emtia alım-satımına dayalı katılım bankacılığı prensiplerine uygun finansman yontemleri.
(3) 18/6/2011 tarihli ve 27968 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Genel Butce Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Odeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gercekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar hukumleri saklı kalmak kaydı ile kurumlar; faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve odeme işlemleri icin yurt icinde yerleşik diğer bankaları ve Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.'yi de kullanabilir. Gercekleştirilen tahsilat tutarlarının, ozel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan duzenlemelerde yer alan hukumler saklı kalmak kaydı ile takip eden işgunu icinde; yurticinde yerleşik tum bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gun icerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.
(4) Kurumlar bu maddenin ikinci fıkrasının (c) bendinde sayılan işlemleri, yurt icinde yerleşik diğer bankalar aracılığıyla; (c) bendinde sayılan işlemleri ise yurticinde yerleşik diğer bankalar ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu uyarınca faaliyet gosteren aracı kurumlar aracılığıyla yapabilir.
Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma
MADDE 6(1) Kurumların mevduat ve katılma hesabı olarak değerlendirmeyi ongordukleri mali kaynakları icin uygulanacak vadeli mevduat faiz oranı ve katılma hesabı beklenen/tahmini getiri oranı, Ek 1'de yer alan ve ilgili vadelere karşılık gelen oranlardan daha yuksek olamaz.
Diğer menfaatler
MADDE 7 - (1) Kurumlar mali kaynaklarının değerlendirilmesinde faiz veya kar payı dışında ayni ya da nakdi herhangi bir menfaat temin edemez.
(2) Kurumların aylık ve ucret odemeleri ile faaliyetleri kapsamında bankalara yaptırdıkları tahsilat ve odeme işlemlerine ilişkin olarak sağladıkları havale, elektronik fon transferi (EFT), para transferi ve benzeri bankacılık hizmetleri icin yapılan protokoller kapsamında ortaya cıkan ucret ve hizmet bedellerinin bankalar veya Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş. tarafından ustlenilmesi birinci fıkra kapsamında değerlendirilmez.
Bildirim ve raporlama
MADDE 8 - (1) 4749 sayılı Kanunun 14 uncu maddesinin dorduncu fıkrası gereğince;
a) Kurumların mali hizmetlerini yuruten birimleri, merkez ve varsa taşra birimlerine ait vergi kimlik numaralarına ilişkin her turlu değişiklik ile yeni kurulan birimlerine ilişkin vergi kimlik numaralarını en gec 10 iş gunu icerisinde, ayrıca bankalarca Musteşarlığa iletilen hesap bilgilerinin mutabakatını teminen, icerik ve suresi Musteşarlıkca belirlenerek talep edilen bilgileri de istenen sure icerisinde Musteşarlığa gondermekle yukumludur.
b) Bankalar ve aracı kurumlar, kurumların kendileri nezdindeki mali kaynakları ile kullandıkları kredi ve benzeri yukumlulukleri hakkındaki bilgileri, icerik ve suresi Musteşarlıkca belirlenen şekilde hazırlamak ve Musteşarlığa gondermekle yukumludur.
(2) Kamu Haznedarlığı uygulaması cercevesinde Musteşarlıkca izlenen ve ticari sır niteliğini haiz olan bilgiler kurumların bağlı, ilgili veya ilişkili oldukları bakanlıklar, adli merciler ve denetim mercileri tarafından gerekli olduğu hallerde Musteşarlıktan gerekcesi ile birlikte yazılı olarak talep edilebilir. Bu taleplerden karşılanması uygun gorulenler gizli kaydıyla yazılı olarak cevaplanır.
(3) Tebliğ kapsamındaki kurumlardan hali hazırda teşkilatlanma sureci devam edenler ile Tebliğin yururluğe girdiği tarihten sonra kurulacak olanlar icin 8, 9 ve 10 uncu maddelerin yururluk tarihi bu kurumların mali hizmetler gorevlerini yuruten birimlerinin ihdas edildiği tarihten itibaren 15 iş gunudur.
Sorumluluk
MADDE 9(1) Bu Tebliğ kapsamında yer alan kurum yetkilileri ve muhasebe yetkilileri bu Tebliğ hukumlerini yerine getirmekle yukumlu olup bu Tebliğ hukumlerine aykırılık sebebi ile ortaya cıkabilecek zararlardan şahsen ve muteselsilen sorumludur.
Yaptırım
MADDE 10 - (1) Kamu kaynaklarının bu Tebliğ hukumlerine aykırı şekilde değerlendirilmesinden elde edildiği tespit edilen nemalar genel butceye gelir kaydedilir.
(2) Bankalar, bu Tebliğin 7 nci maddesinin birinci fıkrasına aykırı olarak talepte bulunan kurumları ilgili denetim kurumlarına ve/veya birimlerine iletilmek uzere Musteşarlığa bildirmekle yukumludur.
(3) Musteşarlık tarafından bu Tebliğin 8 inci maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi kapsamında istenen bilgilerin belirlenen usul ve esaslar cercevesinde gonderilmemesi halinde 4749 sayılı Kanunun 14/A maddesinin (ı) bendi uyarınca idari para cezası uygulanır.
İstisnalar ve muafiyetler
MADDE 11 - (1) Aşağıda sayılan kurumlar ile hesaplar Tebliğ kapsamı dışındadır:
a) Kamu sermayeli bankalar,
b) Vakıflar,
c) Ozel kanunla kurulmuş kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları ve bunların ust kuruluşları,
c) Kefalet ve yardımlaşma sandıkları,
d) Dernekler,
e) Federasyonlar,
f) Muhtarlıklar,
g) Okul aile birlikleri,
ğ) Kurumların eğitim ve dinlenme tesisi, misafirhane, yemekhane, kreş, cocuk bakımevi, spor tesisi ve benzeri sosyal ve destek amaclı tesislerinden yararlanan personelinden alınan yemek, konaklama ve diğer hizmet bedelleri ile katkı icin butceden aktarılan yemek bedellerinin bulundurulduğu ve soz konusu tesislerin nam ve hesabına acılmış olan banka hesapları,
h) Yılı butceleri ile tahsis edilen ortulu odenekler ile ilgili olarak actırılan banka hesapları,
ı) Bulundukları ulkenin bankacılık sektoru veya kambiyo mevzuatından kaynaklanan sorunlar nedeniyle kurumların yurt dışı temsilciliklerince yurt icinde kendi nam ve hesaplarına actırdıkları banka hesapları,
i) Kurumların yurt dışı temsilciliklerine ait olan ve yurt dışında yerleşik bankalar nezdinde acılan hesaplar,
j) Akreditif/akreditif karşılığı kredi işlemleri.
(2) Bu maddenin birinci fıkrasının (c), (g), (ğ), (h) ve (ı) bentleri kapsamındaki hesaplar icin kurum vergi kimlik numarasından ayrı bir vergi kimlik numarası kullanılır. Vergi kimlik numaralarının temin edildiği tarihten itibaren 30 iş gunu icerisinde Musteşarlığa bildirilmesi zorunludur.
Diğer hususlar
MADDE 12 - (1) 18/11/2015 tarihli ve 29536 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği yururlukten kaldırılmıştır.
(2) Kurumlar bankalarla yapacakları protokollerde bu Tebliğ hukumlerine uygun duzenlemeler yapmakla yukumludur.
(3) Bu Tebliğin yururluk tarihinden once yapılmış olan protokoller surelerinin bitimine kadar uygulanmaya devam olunur.
(4) Bu Tebliğ hukumlerine gore yapılacak protokollerin suresi bir yılı gecemez.
Yururluk
MADDE 13 - (1) Bu Tebliğ yayımı tarihinde yururluğe girer.
Yurutme
MADDE 14(1) Bu Tebliğ hukumlerini Hazine Musteşarlığının bağlı bulunduğu Bakan ve Maliye Bakanı birlikte yurutur.
Eki icin tıklayınız.